Обучение бизнесу. Помощь предпринимателю
Главная » В интернете

Контроль вкладов физических лиц



Контроль счетов физических лиц с 2015 года

Банки будут сообщать налоговым органам об открытии счетов физлицами, не являющимися предпринимателями.

С 1 июля 2015 г. банки обязаны сообщать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения информацию об открытии или закрытии счета, изменении его реквизитов не только организациями и предпринимателями, но и физлицами, которые не являются предпринимателями. Это же касается и открытия или закрытия вкладов (депозитов). Соответствующие изменения внесены в п. 1 ст. 86 НК РФ.

Кроме того, 1 июля 2015 г. вступит в силу новая редакция п. 2 ст. 86 НК РФ, в котором урегулирован порядок предоставления банком справок о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах) организаций и предпринимателей. Согласно редакции, действующей до 1 июля 2015 г. инспекция вправе запросить эти сведения, в частности, в случае проведения мероприятий налогового контроля в отношении этих организаций и предпринимателей. В соответствии с новой редакцией инспекция сможет запросить сведения у банка в случае проведения налоговых проверок указанных лиц или в случае истребования у них документов (информации) на основании ст. 93.1 НК РФ. Напомним, что в силу п. 2 ст. 93.1 НК РФ налоговый орган вправе истребовать документы (информацию) относительно конкретной сделки вне рамок проведения налоговых проверок. При этом сведения могут быть истребованы как у участников сделки, так и у иных лиц, которые располагают документами (информацией) о ней.

Следует отметить, что справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) у физлиц, не являющихся предпринимателями, справки об остатках денежных средств на их счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на их счетах, по их вкладам (депозитам), справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств такими физлицами налоговый орган вправе запросить у банка только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России.

Сделать соответствующий запрос возможно исключительно в случаях проведения налоговых проверок в отношении таких физлиц или истребования у них документов (информации) в силу п. 1 ст. 93.1 НК РФ. Напомним, что на основании указанного пункта документы (информация) истребуются при проведении налоговой проверки, а также при назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Согласно ранее действовавшей редакции п. 2 ст. 86 НК РФ справки о счетах физлиц, не являющихся предпринимателями, и другую информацию, указанную в предыдущем абзаце, инспекция была вправе потребовать у банка только при наличии запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ. Данное основание осталось и в новой редакции п. 2 ст. 86 НК РФ.

Усилен контроль за финансовыми операциями физических и юридических лиц

Контроль вкладов физических лиц Светлана Гаврилова

Эксперт-юрист

С 30.06.2013 г. вступил в силу Федеральный закон № 134-ФЗ от 28.06.2013 г.   «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям».

Данным Федеральным законом, в частности, были внесены соответствующие поправки в некоторые положения Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма», а также в некоторые положения Налогового кодекса РФ.

Эти поправки позволяют усилить контроль со стороны государственных органов за движением денежных средств физических и юридических лиц в целях предотвращения незаконных финансовых операций.

Так, согласно поправкам, внесенным в подп. 5 п.1 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» кредитные организации   будут обязаны предоставлять сведения о движении денежных средств по счетам (вкладам) своих клиентов.

Поправками установлено, что сведения будут предоставляться только на основании соответствующего письменного запроса Росфинмониторинга.

Порядок направления такого запроса и истребования необходимых сведений установлен в Положении о предоставлении информации в федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, утв. Постановлением Правительства РФ № 245 от 17.04.2002 г.

В данном нормативном акте указано, что целью истребования сведений является проверка достоверности информации и выявления операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом, имеющих признаки связи с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма. Росфинмониторингом может быть истребована дополнительная информация об операциях клиентов (включая подтверждающие эту информацию документы или заверенные копии документов), информация о движении средств по счетам (вкладам) таких клиентов.

В обязанности кредитной организации при этом входит представлять достаточно объемный перечень не только сведений, но и документов, таких как:

- заверенные копии гражданско-правовых договоров;

- заверенные копии паспортов сделок;

- ведомости банковского контроля;

- справки о подтверждающих документах;

- заверенные копии карточек с образцами подписей и оттисками печатей;

- выписки за определенный в запросе период времени по операциям на счетах клиентов, в том числе содержащие банковскую тайну, в соответствии с законодательством Российской Федерации о банках и банковской деятельности;

- сведения о входящем остатке по счетам клиентов по состоянию на дату, указанную в запросе;

- сведения о движении денежных средств по банковским картам, эмитированным к счетам физического лица за период времени, определенный в запросе;

- сведения обо всех операциях, совершенных физическим лицом без открытия счета;

- копии заявлений на открытие (закрытие) счетов;

- копии анкет (досье) клиентов банка;

- копии паспортов лиц, имеющих право на проведение финансовых операций по счетам (в случае управления счетом на основании доверенности - копия такой доверенности);

- сведения об операциях клиентов с векселями и о гражданско-правовых договорах клиентов, перечень которых определяется Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Федеральной службой по финансовому мониторингу.

Важной оговоркой Закона является то, что Росфинмониторинг не вправе запрашивать документы и информацию по операциям, совершенным до вступления в силу этого Закона. Исключение составляют только документы и информация, которые представляются на основании соответствующего международного договора Российской Федерации.

Непредставление указанных сведений грозит кредитной организации наложением административного штрафа по ст. 15.27. КоАП РФ «Неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

Кроме того, в целях выявления и пресечения незаконных финансовых операций расширены также полномочия налоговых органов путем внесения соответствующих поправок в ст. 86 Налогового кодекса РФ. Эти поправки вступают в силу с 1 июля 2015 г.

С этой даты вводится обязанность банков по запросу налоговой инспекции выдавать справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) как организаций и индивидуальных предпринимателей, так и физических лиц, не предпринимателей. Также банком будут выдаваться справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств   (п. 1 ст. 86 Налогового кодекса РФ).

Кроме того, с этой же даты, на основании новой редакции п.2 ст. 86 Налогового кодекса РФ банк должен будет предоставлять в налоговую инспекцию справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций и предпринимателей. Согласно редакции, действующей в настоящее время, инспекция вправе запросить эти сведения, в частности, в случае проведения мероприятий налогового контроля в отношении этих организаций и предпринимателей. В соответствии с новой редакцией инспекция сможет запросить сведения у банка в случае проведения налоговых проверок указанных лиц или в случае истребования у них документов (информации) в соответствии со ст. 93.1 Налогового кодекса РФ.

Аналогичные сведения могут быть запрошены в банке в отношении организации, индивидуального предпринимателя, физического лица – не предпринимателя в банке на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.

В случае выявления незаконных финансовых операций виновным в зависимости от вида нарушения и степени его тяжести грозит ответственность, установленная не только административным, но и уголовным законодательством России.

©Материал подготовлен Гавриловой С. В. Ведущим юристом Компании «РосКо»

Ответы:

Яна Ким (Заказать консультацию)

Благодарностей: 176

Налоговыми органами могут быть запрошены справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.-ст. 86 НК РФ

Главные новости:

Законопроект: работодателям готовят новую форму отчетности

Власти Петербурга определили ставки транспортного налога

Контроль счетов физических лиц в банках с 01. 06. 2015

Здравствуйте.

Мой вопрос касается контроля счетов физ лиц в банках с 01.06.2015, представляете? Слышал, что будут какие-то нововведения по поводу этого. Не могли бы Вы пояснить, чего теперь стоит опасаться и есть ли варианты оплаты работы, в частности, которые позволили бы избежать дополнительных расходов в виде налоговых отчислений, не всегда уместных в данном случае.

Моя ситуация следующая - я работаю фрилансером в Саранске, заказы идут в основном из Москвы. И оплачивают мне мою работу на банковскую карточку, переводят средства.

Подскажите, в каких случаях и как будут проверяться подобные переводы и существуют ли альтернативные способы оплаты, которые не подпадут под действие данного закона. Как будет происходить контроль счетов физ. лиц в банках с 01.06.2015.

И как это всё будет доказываться, что это доход за работу, а, к примеру, не отправленные родственником деньги. Ведь может к примеру и бабушка присылать каждый месяц какую-то сумму студенту, что, эти суммы тоже будут облагаться налогом? Очень интересно. Прошу разъяснить.

Спасибо.

03 Июля 2015, 11:52, вопрос №489916 Женя

Тема: Учет вкладов физических лиц

Содержание

1. Понятие и виды банковских вкладов

. Договор банковского вклада

. Учет и контроль счетов, открытых физическими лицами в банках

. Список использованной литературы

1. Понятие и виды банковских вкладов

Согласно ст. 36 ФЗ «О банках и банковской деятельности» вклад - денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.

Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и состоящими на учете в организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику.

Право на привлечение во вклады денежных средств физических лиц может быть предоставлено вновь регистрируемому банку либо банку, с даты государственной регистрации которого прошло менее двух лет, если:

) размер уставного капитала вновь регистрируемого банка либо размер собственных средств (капитала) действующего банка составляет величину не менее 3 миллиардов 600 миллионов рублей;

) банк соблюдает установленную нормативным актом Банка России обязанность раскрывать неограниченному кругу лиц информацию о лицах, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления банка.

Признаками банковского вклада (депозита) являются:

) денежный характер;

) широкий субъектный состав - вкладчиком может быть как физическое лицо (гражданин России, иностранный гражданин, лицо без гражданства), так и юридическое (в том числе другой банк);

) цель вклада (депозита) - хранение денежных средств и получение дохода в виде процентов.

Согласно ст. 37 ФЗ «О банках и банковской деятельности» вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках.

Вкладчики могут распоряжаться вкладами, получать по вкладам доход, совершать безналичные расчеты в соответствии с договором.

Первой исторической формой депозитов были так называемые вклады на хранение: банки принимали денежные знаки в виде монет, хранили их, а по истечении определенного срока выдавали те же самые монеты; при этом банки не могли пользоваться этими монетами и извлекать из них прибыль, впоследствии "вклады на хранение" трансформировались во "вклады для пользования": банки могли пользоваться денежными средствами привлеченными во вклад, извлекать из этого доход, часть которого должны были выплачивать вкладчику в виде процентов вместе с суммой вклада.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.5 Закона «О банках и банковской деятельности» привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) является банковской операцией. Ее вправе осуществлять банки и небанковские кредитные организации, совершающие депозитно-кредитные операции (последние - привлечение во вклады денежных средств только юридических лиц и только на определенный срок).

Классификация вкладов (депозитов) возможна по различным основаниям.

По кругу субъектов - на вклады физических лиц и депозиты юридических лиц.

В зависимости от срока - вклады делятся на вклады до востребования и срочные. Вкладом до востребования является вклад, внесенный на условиях возврата по первому требованию. Срочный вклад - вклад, который может быть возвращен по истечении определенного договором срока. Названные виды вкладов наиболее распространены. Между тем на основании п.1 ст.837 ГК договором может быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих закону. К примеру, целевые на детей, выигрышные, условные, пенсионные, срочные депозиты, срочные с ежемесячной выплатой дохода.

Пенсионный вклад - разновидность вкладов до востребования, обязательным условием которых является регулярное зачисление сумм пенсий. При соблюдении этого условия по всем операциям, совершаемым по пенсионным вкладам, исчисляется повышенный доход.

Целевые вклады на детей принимаются Сбербанком РФ на срок 10 лет на имя лиц в возрасте до 16 лет.

Выигрышными являются вклады, доход по которым выплачивается вкладчикам в виде выигрышей.

Условными называются вклады, вносимые на имя другого лица, которое может распоряжаться вкладом лишь при соблюдении условий или наступлении обстоятельств, указанных носителем при открытии счета.

В зависимости от валюты вклада можно выделить рублевые, валютные (вклады в иностранной валюте) и мультивалютные вкладу (депозиты). Особенностью мультивалютных вкладов является меньшая их зависимость от колебания курса валюты вклада по отношению к другим иностранным валютам: при наступлении срока возврата вклада вкладчик может получить сумму вклада как в той валюте, в которой вклад был внесен, так и в валюте, курс которой наиболее выгодный в данный момент.

2. Договор банковского вклада

В соответствии с п.1 ст.834 ГК по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Названный договор является реальным, что следует из формулировки, т.е. для его заключения необходима передача (перечисление) суммы вклада в банк. Поэтому, чтобы договор не был расторгнут, во вкладе всегда должна находиться минимально допустимая правилами конкретного банка денежная сумма.

Формулировка "обязуется возвратить сумму вклада" без какой-либо встречной обязанности со стороны контрагента свидетельствует о том. что договор банковского вклада является односторонне обязывающим. Этот договор во всех случаях возмездный. Возмездность выражается в обязанности банка выплатить проценты на сумму вклада. В возможности получения дохода на вложенную сумму и состоит экономический смысл вкладных операций для клиента.

Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором. Это означает, что банк на объявленных им условиях должен заключить договор банковского вклада с каждым, кто к нему обратится; при этом он не вправе оказывать предпочтение одному лицу перед другим в отношении заключаемого договора, кроме случаев, предусмотренных законом и иными правовыми актами. В частности, банк не вправе отказать гражданину в приеме вклада при следующих обстоятельствах:

) согласно учредительным документам и лицензии банк имеет право принимать денежные средства во вклады от физических лиц;

) прием вклада не приведет к нарушению обязательных экономических нормативов, установленных Банком России;

) банк не приостановил дальнейший прием вкладов от населения по причинам экономического или иного характера;

) у банка имеются необходимые производственные и технические возможности для приема вкладов;

) отсутствуют другие причины, лишающие возможности принять вклад.

Поскольку договор банковского вклада - односторонне обязывающий и обязанной стороной является банк, его содержание в основном составляют обязанности последнего, которым корреспондируют соответствующие права вкладчика.

Банк обязан:

) в местах своей работы по приему и выдаче средств физическим лицам предоставить для общего обзора в целом по банку копии лицензий Банка России на осуществление банковских операций; адрес (не менее одного адреса в населенном пункте), по которому заинтересованное лицо может получить для ознакомления составленный по соответствующим формам бухгалтерский баланс по счетам 2-го порядка и отчет о прибылях и убытках; агрегированный балансовый отчет по установленной форме; агрегированный отчет о прибылях и убытках по установленной форме; аудиторское заключение с указанием названия аудиторской фирмы и номера лицензии Банка России на осуществление аудиторской деятельности;

) обеспечивать сохранность денежных средств, принятых во вклад (депозит);

) вернуть вкладчику сумму вклада в порядке, предусмотренном договором. Применительно к срочным вкладам это происходит, как правило, по истечении установленного договором срока; по вкладам до востребования; по первому требованию вкладчика. Однако в силу п.2 ст.837 ГК по договору банковского вклада любого вида (в том числе и срочного), в котором вкладчиком является гражданин, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно. В случаях, когда срочный либо другой вклад, иной, чем вклад до востребования, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов.

Возврат суммы вклада вкладчику-гражданину может осуществляться как наличными средствами, так и в безналичном порядке, в том числе путем перечисления по указанию вкладчика на банковский счет третьего лица.

В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором;

) начислить и выплатить проценты на сумму вклада на условиях и в порядке, предусмотренных договором. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере, определяемом в соответствии с п.1 ст.809 ГК, т.е. в размере ставки рефинансирования Банка России (по вкладам в рублях) либо в размере учетной ставки банковского процента по валютным кредитам (для вкладов в иностранной валюте) на день уплаты банком вкладчику суммы вклада;

) если договором банковского вклада не предусмотрено иное, зачислять на счет по вкладу денежные средства, поступившие в банк на имя вкладчика от третьих лиц с указанием необходимых данных о его счете по вкладу. При этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц, предоставив им необходимые данные;

) в силу ст.840 ГК обеспечить возврат вкладов граждан путем обязательного страхования, а в предусмотренных законом случаях и иными способами.

Возврат вкладов граждан банком, в уставном капитале которого более 50% акций или долей участия имеют Российская Федерация и (или) субъекты Федерации, а также муниципальные образования, кроме того, гарантируется их субсидиарной ответственностью по требованиям вкладчика к банку в порядке, предусмотренном ст.399 ГК.

Способы обеспечения банком возврата вкладов юридических лиц определяются договором банковского вклада. При заключении договора банк обязан предоставить вкладчику информацию об обеспеченности возврата вклада.

3. Учет и контроль счетов, открытых физическими лицами в банках

банковский вклад депозит процент

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:423 - Депозиты физических лиц - резидентов;426 - Депозиты физических лиц - нерезидентов.

Банк России разрешает ведение учета вкладов физических лиц на отдельных программных комплексах с отражением операций на соответствующих балансовых счетах итоговыми суммами.

Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления к вкладу.

В учете эта операция отражается следующим образом:

Дебет сч. No 70203 Кредит сч. No 423 (426) или счет кассы.

Если проценты не причисляются ко вкладу, то начисление процентов отражается проводкой:

Дебет сч. No 61401 Кредит сч.No 47411 на сумму начисленных процентов.

При выплата процентов вкладчику через кассу:

Дебет сч. No 47411 Кредит сч. No 202

Выплата процентов в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках:

Дебет сч. No 47411 Кредит сч. No 30102

Причисление процентов во вклад:

Дебет сч. No 47411 Кредит сч. No 423 (426).

Одновременно расходы будущих периодов списываются на расходы проводкой:

Дебет сч. No 70203 Кредит сч. No 61401

Ежеквартально, в последний день квартала банк осуществляет наращивание процентов и в день их начисления делается проводка:

Дебет сч. No 61401 Кредит сч. No 47411

Проценты начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления процентов до последней даты квартала. Данное положение содержится в указании Банка России от 17.12.97 г. No 78-У.

Следует напомнить, что практически по всем депозитам (вкладам) граждан нерезидентов начисленные проценты подлежат обложению подоходным налогом, а по вкладам резидентов только в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России (в инвалюте - 15%).

Срочные вклады граждан (как и депозиты юридических лиц) по окончании срока договора при не востребовании их вкладчиком переносятся со срочных счетов на счета до востребования (сч. No 42301, 42601).

Вкладные операции подлежат особому контролю со стороны должностных лиц банка.

Все документы, связанные с вкладами граждан должны быть подписаны контролирующим работником. Эти документы хранятся отдельно от других банковских документов.

Госбанк рекомендовал в письме No 270 для банков, работающих со вкладами граждан, применять операционную технику Сбербанка. Остановимся на некоторых ключевых моментах.

Банк подписывает с вкладчиком договор банковского вклада и выдает вкладную книжку.

На вкладчика открывается лицевой счет по установленной форме. В типовой форме No 1 предусмотрено место для образца подписи вкладчика. Сотрудник банка, работающий с вкладчиками, при получении документов по их счетам проверяет соответствие подписи на документах с образцом подписи. В отдельной графе лицевого счета предусмотрено место для доверенности. Вкладчик имеет право доверенности на распоряжение вкладом другим лицам. В соответствии с ст. 185 п. 4 Гражданского Кодекса РФ банк имеет право заверить доверенность вкладчика. На лицевой стороне лицевого счета записываются все операции, которые совершались по нему. Лицевой счет может вестись и в электронной форме, однако в этом случай необходим бланк, на котором будет отбираться образец подписи вкладчика и может быть оформлена доверенность.

Записи в лицевом счете совпадают с записями в вкладной книжке вкладчика. В том случае, если в лицевом счете сделаны записи, которых нет во вкладной книжке (например, при безналичном поступлении средств), при посещении вкладчиком банка в его вкладную книжку эти записи вписываются.

Записи во вкладной книжке отражают все приходные и расходные операции по вкладу и после каждой записи выводится остаток вклада. Эти записи заверяются подписями уполномоченных сотрудников банка.

Приходные и расходные кассовые операции совершаются с применением бланка ордера (приходного или расходного). Иногда ордер делают двусторонним: с оборота одной стороны - приходный, с оборота второй стороны - расходный.

Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу банка. Ордера подписываются сотрудником банка, отвечающего за работу со вкладами и передаются кассиру совершения приходных или расходных операций.

Если деньги на счет вкладчика вносит не он, а другое лицо, то делается отметка о том кто конкретно внес средства на счет вкладчика.

При безналичных переводах средств со вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод, образец которого приводится ниже. бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчики и извещения, которые заполняются вкладчиком.

Операционный сотрудник проверяет сумму остатка по счету и принимает поручение к исполнению, выдав вкладчику подписанное и заверенное штампом банка извещение к поручению.

По вкладам до востребования проценты зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года. Начисление процентов и зачисление их во вклад, обычно, осуществлялось заключительными оборотами, однако теперь, по рекомендации ЦБ, эту операцию требуется совершать в последний день года..

Документы, связанные со вкладами граждан хранятся отдельно от других документов, так как имеют отличный от них срок хранения.

Учет вкладов (депозитов) юридических лиц ведется на пассивных балансовых счетах 410-422.

Балансовые счета первого порядка определяются по организационно-правовой форме, а счета второго порядка - сроками привлечения.

На этих же балансовых счетах первого порядка учитываются средства физических и юридических лиц, депонированные для расчетов с использованием банковских карт по отдельным счетам второго порядка.

Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

Основные ошибки при ведении операций с депозитами юридических лиц были указаны в отдельном приказе ЦБ РФ.

В соответствии с этим приказом на счетах вкладов и депозитов государственных предприятий, организаций, отражают операции только для учета депозитов.

Запрещается предоставление юридическим лицам возможностей по фактическому открытию дополнительных расчетных счетов: в договорах на предоставление депозита должен оговаривается срок использования банком временно свободных средств юридических лиц, не должно предусматриваться беспрепятственное расходование зачисленных средств по распоряжению клиента. Таким образом, юридические лица не должны иметь возможность проводить операции независимо от наличия претензий к расчетному счету с нарушением очередности платежей, использовать счет для аккумуляции средств, им не принадлежащих, с последующим расходованием на реализацию различных сделок.

Указанный приказ и другие нормативные документы, изданные ЦБ, требуют исключить факты совершения каких-либо операций по счетам по учету депозитов, кроме зачисления вкладов и депозитов на срок, определенный договором, и возврата их на расчетный счет вкладчика. Зачислению на депозитный счет каждого юридического лица должны подлежать средства, перечисленные только этим юридическим лицом.

В соответствии с частью 2 статьи 12 и частью 10 статьи 28 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

· Резиденты-физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

· Резидент-физическое лицо обязан уведомить налоговый орган по месту своего учета о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось, не позднее одного месяца со дня прекращения действия указанного разрешения по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с обязательным представлением копии соответствующего разрешения на открытие счета в банке за пределами территории Российской Федерации и проведение по нему операций.

В случае закрытия резидентом-физическим лицом счета в соответствии с условиями разрешения на открытие счета в банке за пределами территории Российской Федерации и проведение по нему операций уведомление резидентом налоговых органов об этом не требуется.

Список использованной литературы

1. О. И. Лаврушин «Деньги, кредит, банки» // М. Изд. «Финансы и статистика», 2008г.

2. К. Г. Парфенов "Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках" // М. ЗАО "Бухгалтерский бюллетень", 2007г.

. Молчанов А.В. «Коммерческий банк в современной России: теория и практика» // М. Финансы и статистика, 2009г

Источники:
nanalog.ru, rosco.su, ppt.ru, pravoved.ru, www.bibliofond.ru

Следующе статьи



18 января 2018 года

Комментариев пока нет!
Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр справа: код подтверждения