Обучение бизнесу. Помощь предпринимателю
Главная » Пассивный доход

Налог на пассивный доход



налог на пассивный доход

Установлен 20% налог на пассивные доходы

С 1 января 2015 года  налог на пассивные доходы изменится.

Согласно принятому Закону Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины» №1621-7 от 29.12.2015 года изменяется налогообложение пассивных доходов.

К пассивным доходам согласно со статьей 14 пунктом 14.1 подпунктом  14.1.268 относят доходы, которые были получены в виде дивидендов, процентов от депозитных вкладов и других процентов,  роялти, а также страховых выплат, возмещений.

Напомним, как облагались пассивные доходы до принятия этого закона.

По Закону Украины,  который вступил в силу с 1 июля «О предотвращении финансовой катастрофы и создании предпосылок к экономическому  росту в Украине» была введена прогрессивная шкала налогообложения пассивных доходов. Ставка налога была введена в размере 15%, 20%, 25%  Платить нужно было не с общей суммы от всех видов деятельности( то есть не нужно был суммировать весь полученный доход), а по каждому виду деятельности отдельно.

И еще что примечательно, что платить, к примеру, 20% нужно было не со всей суммы, а с  той, что превышает ту, которая попадала под налогообложение по ставке 15%.

Пример. Вы получили роялти(это платеж, который выплачивается периодически и зависит от объема производства или же от   реализации продукции) в сумме 300 000гривен, тогда по ставке 15% будет облагаться сумма 248 472 гривен а все что больше  полежит налогообложение по ставке 20%

Не долго просуществовал закон и  вот с 1 января 2015 правила игры опять изменены и установлен 20% налог на  пассивные доходы.

 Ставки налога на пассивные доходы 2015 установлены в  размере 15% и 20%. Также стоит отметить, что налогообложение дивидендов будет происходить по ставке 5% и 20%. Это будет зависеть от того, уплачен ли налог на прибыль. Если он уплачен то Вам необходимо будет  уплатить налог на пассивные доходы  2015 по ставке 5%, если не уплачен налог на прибыль, тогда уплачивайте 20%.

Хорошо, что еще не приняли закон о нулевом декларировании, которым предполагалось ввести  налог 30% на ту сумму, что превышает Ваши расходы над доходами.

То есть,  если Вы получили прибыль  в размере 100 000 гривен за год и указали это в декларации, а Ваши расходы при этом составили 250 000грн, то со 150 000 необходимо было бы уплатить 30%.

По нашему мнению стоит вводить такой налог только  для больших  расходов. Ведь есть разница, если обычный человек получил доход за год в размере 50 000 и дополнительно  где - то смог заработать же столько же и ему с этой суммы необходимо будет уплатить 30% и если олигарх  задекларировавший доход  в размере 100 000 гривен, при этом же  его расходы составляют  1000 000гривен. Вот с таких расходов нужно стягивать налог и не только налог, но уголовную ответственность. Но этот законопроект будет в будущем еще рассмотрен, возможно, будет доработан.

Хотите оптимизировать налоги на Вашем предприятии, тогда наш сайт  ТаксОптима для Вас. В наших каталогах Вы найдете разнообразные товары и услуги, с помощью которых Вы сможете минимизировать Ваши налоги.

Изменен порядок налогообложения пассивных доходов украинцев: как будут считать налоги с дивидендов, процентов, роялти и инвестиционных доходов?

Верховной Радой Украины принят Закон Украины “О предотвращении финансовой катастрофы и создании предпосылок для экономического роста в Украине”, которым изменен порядок налогообложения пассивных доходов – дивидендов, процентов, роялти и инвестиционных доходов.

В соответствии с Законом, в общий годовой доход плательщика будет включаться доход, полученный в виде дивидендов, выигрышей, призов и процентов, кроме процентов, сумма которых не превышает в год семнадцать прожиточных минимумов для трудоспособного лица. Также не будут включаться в такие доходы проценты и дивиденды, которые не подлежат налогообложению в соответствии с нормами Налогового кодекса.

“Налогообложение пассивных доходов, полученных физическими лицами в течение отчетного месяца, будет осуществлять налоговый агент по ставке 15 процентов. В свою очередь получатель таких доходов должен будет осуществить годовой перерасчет”, – пояснил начальник Управления администрирования доходов и сборов с физических лиц Департамента доходов и сборов с физических лиц Миндоходов Сергей Наумов.

Облагаться налогом пассивные доходы будут по ставкам 15%, 20% и 25 % в зависимости от их общей суммы при проведении годового перерасчета, результаты которого указываются гражданами в налоговой декларации.

Так, если полученный доход не превысил 204 прожиточных минимума (а в 2015 году – это 248 472 грн.), ставка налога составит 15%.

Если сумма дохода составляет от 204 до 396 прожиточных минимумов (от 248 472 грн. до 482 328 грн.), к сумме превышения будет применяться уже 20%.

В случае получения пассивного дохода свыше 396 прожиточных минимумов ставка, по которой будет облагаться сумма превышения, составляет 25%.

При годовом перерасчете начисленный к уплате налог уменьшается на сумму, которая была удержана налоговыми агентами. Полученную положительную разницу налога плательщик должен включить в годовою налоговою декларацию.

Принятым Законом также вводится налогообложение пенсий или ежемесячного денежного содержания, которые выплачиваются из Пенсионного фонда Украины или бюджета, если они превышают 10 тыс. гривен. К сумме превышения будут применяться ставки 15% или 17%.

Указанные нормы Закона вступают в силу с 1 июля 2015 года. При этом порядок начисления и налогообложения доходов в виде заработной платы, доходов от предпринимательской деятельности, в т.ч. плательщиков единого налога, настоящим Законом не меняется.

Налогообложение от 15%-25% только пассивного дохода, зарплаты и единого налога- без перемен

Верховной Радой Украины принят Закон Украины » О предотвращении финансовой катастрофы и создания предпосылок для экономического роста в Украине ». которым изменен порядок налогообложения пассивных доходов.

Виды пассивного дохода :  дивиденды. проценты. роялти и инвестиционныф доход .

Указанные нормы Закона вступают в силу с 1 июля 2015 года. При этом порядок начисления и налогообложения доходов в виде заработной платы. доходов от предпринимательской деятельности. в т.ч. плательщиков единого налога. настоящим Законом не меняется.

В соответствии с Законом. в общий годовой доход плательщика включаться доход. полученный в виде дивидендов. выигрышей. призов и процентов. кроме процентов. сумма которых не превышает в год семнадцать прожиточных минимумов для трудоспособного лица. Также не будут включаться в такой доход проценты и дивиденды. которые не подлежат налогообложению в соответствии с нормами Налогового кодекса.

«Налогообложение пассивных доходов. полученных физическими лицами в течение отчетного месяца. осуществлять налоговый агент по ставке 15 процентов. В свою очередь получатель таких доходов должен будет осуществить годовой перерасчет ». — пояснил начальник Управления администрирования доходов и сборов с физических лиц Департамента доходов и сборов с физических лиц Миндоходив Сергей Наумов.

Облагаться пассивные доходы по ставкам 15 %. 20 % и 25 % в зависимости от их общей суммы при проведении годового перерасчета . результаты которого указываются гражданами в налоговой декларации.

Так. если полученный доход не превысил 204 прожиточных минимума ( а в 2015 году — это 248 472 грн.). Ставка налога составит 15%.

Если сумма дохода составляет от 204 до 396 прожиточных минимумов (от 248 472 грн. В 482328 грн.). К сумме превышения применяться уже 20 %.

В случае получения пассивного дохода свыше 396 прожиточных минимумов ставка. по которой будет облагаться сумма превышения составляет 25 %.

При годовом перерасчете начисленный к уплате налог уменьшается на сумму. которая была удержана налоговыми агентами . Полученную положительную разницу налога плательщик должен включить в годовой налоговой декларации.

Принятым Законом также вводится налогообложение пенсий или ежемесячного денежного содержания. которые выплачиваются из Пенсионного фонда Украины или бюджета. если они превышают 10 тыс. гривен. К сумме превышения применяться ставки 15 % или 17 %.

Кстати, тоже интересно:

О налогообложении пассивных доходов в Украине с 01.07.2015 г.

Законом Украины от 27.03.14 № 1166-VII «О предотвращении финансовой катастрофы и создании предпосылок для экономического роста в Украине» введена прогрессивная шкала в отношении некоторых доходов.

С 01.07.2015р. в совокупный годовой налогооблагаемый доход плательщика также включается доход, полученный в виде дивидендов, выигрышей, призов и процентов, кроме процентов, сумма которых не превышает в год семнадцать прожиточных минимумов для трудоспособного лица (т.е. в пределах 20706 грн.).

Гражданам следует иметь в виду, что с 01.07.14р. пассивные доходы облагаются налогом по ставкам 15%, 20% и 25% в зависимости от их общей суммы.

Таким образом,  если полученный доход не превысил 204 прожиточных минимума (в 2015 году - это 248 472 грн.), ставка налога составит 15%. Если сумма дохода составляет от 204 до 396 прожиточных минимумов (от 248 472 до 482 328 грн.), к сумме превышения применяется уже ставка налога 20%. В случае получения пассивного дохода свыше 396 прожиточных минимумов ставка, по которой облагается сумма превышения, составляет 25%.

Упомянутые изменения по налогу на доходы физических лиц вступают в силу с 1 июля 2015 года, кроме норм относительно налогообложения дивидендов, которые вступают в силу с 1 января 2015 года.

Поскольку норма налогообложения процентов по вкладам распространяется на годовой доход, по нашему мнению, налог будет удержан из общей суммы процентов по вкладу за период с 01.07.14р. по 31.12.14р. Однако этот момент требует дополнительных разъяснений со стороны налоговых органов.

Налогообложение пассивных доходов (процентов по депозитам), полученных физическими лицами в течение отчетного периода, осуществляет налоговый агент (банк) исходя из ставки 15 процентов.

Однако получатель таких доходов обязан самостоятельно осуществить годовой перерасчет начисленного налога на доходы физических лиц и отразить результаты пересчета в налоговой декларации физического лица за отчетный год. При годовом перерасчете начисленный к уплате налог уменьшается на сумму, которая была удержана налоговыми агентами (об этом стоит получить справку в банке). Полученную положительную разницу налога плательщик должен включить в годовой налоговой декларации.

Трудности, несомненно, возникнут у лиц, которые не смогут самостоятельно осуществить такой перерасчет или проигнорируют требования закона (в том числе по незнанию). В этом случае не исключены запросы налоговых органов с требованием предоставить информацию обо всех  доходах  в виде процентов, дивидендов и т.п.

Указанный закон предусматривает, прежде всего, дополнительное налогообложение пассивных доходов  состоятельных граждан, которые держат свои средства на счетах в банках в больших суммах, а также получают доход от владения бизнесом (дивиденды).

Новый порядок налогообложения пассивных доходов с 1 июля 2015 года

Согласно Закону Украины от 27.03.2015 г. №1166-VІІ "О предотвращении финансовой катастрофы и создания предпосылок для экономического роста в Украине" (далее - Закон №1166-VII), установлен особый порядок налогообложения пассивных доходов.

В соответствии с п.14.1.268 Налогового Кодекса Украины от 02.12.2010 г. N 2755-VІ, пассивные доходы – это доходы, полученные в виде процентов, дивидендов, страховых выплат и возмещений, а также роялти.

Так, согласно нормам Закона № 1166, в общий годовой доход плательщика включается доход, полученный в виде дивидендов, выигрышей, призов и процентов, кроме процентов, сумма которых не превышает за год семнадцать прожиточных минимумов для трудоспособного лица.

Налогообложение пассивных доходов, полученных физическими лицами в течение отчетного месяца будет осуществлять налоговый агент по ставке 15 процентов. При этом, получатель доходов обязан осуществить годовой перерасчет начисленного налога на доходы физических лиц и отразить результаты пересчета в налоговой декларации о доходах.

В соответствии с новым порядком, пассивные доходы с 01.07.2015 г. будут облагаться налогом на доходы физических лиц согласно прогрессивной шкале: 15%, 20%, 25% в зависимости от суммы полученных доходов:

– если база налогообложения отчетного налогового года не превышает 204 прожиточных минимума – ставка налога составит 15 процентов ;

– если база налогообложения отчетного налогового года превышает 204 прожиточных минимума. но не превышает 396 прожиточных минимумов. к сумме такого превышения - ставка налога составит 20 процентов ;

– если база налогообложения отчетного налогового года превышает 396 прожиточных минимумов. к сумме такого превышения - ставка налога составит 25 процентов.

Во время годового перерасчета начисленный к уплате налог уменьшается на сумму, которая была удержана налоговыми агентами. Полученную положительную разницу налога плательщик обязан включить в годовую налоговую декларацию.

Данные изменения по налогу на доходы физических лиц вступают в силу с 1 июля 2015 года, кроме норм относительно налогообложения дивидендов, которые вступят в силу с 1 января 2015 года. То есть начисленные до 01.07.2015 г. налогоплательщику доходы в виде процентов, роялти, инвестиционной прибыли (независимо от даты их выплаты) не будут включаться в пересчет общего годового налогооблагаемого дохода за 2015 год.

Что касается дивидендов, то согласно вышеуказанного порядка они будут облагаться по-новому с 1 января 2015 года и соответственно не будут подлежать перерасчету по итогам 2015 года.

Как видим из вышеупомянутых изменений, налогоплательщики – физические лица, которые получают пассивные доходы должны будут по итогам 2015 года самостоятельно определить свой годовой доход, подать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах и уплатить налог по новым прогрессивным ставкам, в зависимости от суммы общего годового дохода.

Источники:
taxoptima.com.ua, news.finance.ua, www.financforyou.com.ua, kievbusinesscentre.com.ua, n-auditor.com.ua

Следующие записи:



19 января 2018 года

Комментариев пока нет!
Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр справа: код подтверждения