Обучение бизнесу. Помощь предпринимателю
Главная » Куда вложить

Счета по вкладам физических лиц



счета по вкладам физических лиц

Открытие и закрытие, ведение банковских счетов по вкладам физических лиц

Страница 1

Счета по вкладам открываются физическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в структурном подразделении с целью получения доходов в виде процентов, начисленных на сумму размещенных денежных средств.

Для открытия счета физическому лицу необходимо:

документ, удостоверяющий личность физического лица;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

При открытии счета по вкладу карточка с образцами подписей не оформляется. Перечисление денежных средств с указанного счета осуществляется исключительно на основании заявления вкладчика, а расчетные документы, необходимые для проведения операции, составляются и подписываются операционным работником. Это условие закрепляется в договоре банковского вклада.

Основанием открытия счета по вкладу является заключение договора банковского вклада и предоставление всех документов. Договор оформляется в двух экземплярах, дин из которых выдается вкладчику, а второй хранится в юридическом деле клиента.

Утрата вкладчиком договора по вкладу не лишает его права распоряжаться вкладом, при этом новый договор не оформляется, и никаких отметок об утрате не делается. По просьбе вкладчика ему может быть выдана ксерокопия договора на основании его письменного заявления.

Получив от вкладчика документы необходимые для открытия счета по вкладу, ответственный сотрудник:

убеждается по предъявленному паспорту в личности лица, открывающего счет по вкладу;

определят к резиденту или нерезиденту относятся вкладчик: при внесении вклада самим вкладчиком – на основании паспорта; при открытии счета по вкладу вносителем или представителем – на основании доверенности и паспорта вносителя или представителя;

подготавливает договор банковского вклада в двух экземплярах, предлагает вкладчику, прочитать и подписать оба экземпляра договора;

информирует вкладчика о возможности оформить доверенность или завещательное распоряжение;

оформляет книжку денежных вкладов;

оформляет приходный кассовый ордер;

передает кассиру оба экземпляра договора, книжку вкладов, ордер.

Кассир, получив от операционного работника документы:

вызывает вкладчика;

проверяет правильность оформления ордера, записи операции в книжке вкладов;

сравнивает сумму, указанную в ордере, с записями суммы операции в договоре о вкладе, книжке вкладов;

подписывает запись операции в книжке вкладов, ордере;

принимает деньги полистным пересчетом;

выдает вкладчику экземпляр договора о вкладе, книжку вкладов. Приходный ордер, один экземпляр договора оставляет у себя до конца операционного дня.

Доход по всем видам вкладов в структурных подразделениях «Азиатско-Тихоокеанского банка» исчисляются на сумму рублей и копеек, исходя из календарного количества дней в году и установленной по вкладам процентной ставки, за время хранения денежных средств во вкладе со дня, следующего за днем внесения суммы во вклад, по день выплаты суммы из вклада включительно либо в зависимости от условий вклада.

По срочным вкладам, по которым предусмотрена пролонгация сроков, начисления процентов за пролонгируемый срок производится со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока по день окончания пролонгируемого срока или по день выплаты вклада (включительно).

Порядок и сроки исчисления процентов и присоединения их к остатку вклада определяется условиями договора по каждому вкладу.

При причислении процентов к остатку вклада в соответствии с условиями договора операционный работник определяет сумму причисляемых по вкладу процентов. На сумму перечисленных процентов операционный работник составляет ордер на безналичное зачисление. На общую сумму причисленных процентов составляет распоряжение и мемориальные ордера (по видам вкладов) на основании этих ордеров причисленная сумма процентов отражается в операционном дне банка.

При предъявлении вкладчиком книжки вкладов для отражения в ней перечисленных процентов операционный работник производит следующие записи:

Как открыть счёт иностранцу в Российском банке? 16.01.12

Можно ли гражданину иностранного государства открыть счёт в коммерческом банке России, или, например, в Сбербанке России? И какие документы для этого потребуются?

Порядок открытия текущего счета физическому лицу - иностранному гражданину или лицу без гражданства изложен в пункте 3.2 главы 3 Инструкции ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)".

Согласно пункта 3.2 Инструкции ЦБ для открытия текущего счета в России, физическое лицо - иностранный гражданин или лицо без гражданства представляет следующие документы:

  • документ, удостоверяющий личность физического лица (например, паспорт);
  • карточку с образцом подписи (Бланки, как правило, изготавливаются банком самостоятельно);
  • документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счёте (если такие полномочия передаются третьим лицам);
  • миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации.
  • <
    p>Кроме того, точно такой же порядок изложен для открытия счетов по вкладам (депозитам) физическому лицу - иностранному гражданину или лицу без гражданства и в пункте 5.2 главы 5 Инструкции ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)".

    В соответствии с пунктом 5,2 Инструкции ЦБ предусмотрено, что для открытия счетов по вкладам (депозитам) в России физическому лицу - иностранному гражданину или лицу без гражданства необходимо представить следующие документы:

  • Документ, удостоверяющий личность физического лица;
  • Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (при наличии);
  • Карточка, если договором банковского вклада предусмотрена возможность осуществления расчётов с использованием счета по вкладу;
  • Миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации.
  • Надо отметить, что, например, граждане Республики Казахстан могут иметь как паспорт международного образца, так и удостоверение личности, или один из этих документов по выбору. Посещать Российскую Федерацию по удостоверению личности можно, а вот оформить вклад на территории РФ – нельзя, так как этот документ для осуществления сделок действителен только на территории Казахстана.

    Комментарии 2 Коментирование отключено

    Организация и учет операций по привлечению вкладов физических и юридических лиц

    Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже.

    Подобные документы

    Виды вкладов населения и их характеристика. Анализ динамики и структуры вкладов (депозитов) физических лиц филиала №510 ОАО "АСБ Беларусбанк". Использование международного опыта гарантирования банковских депозитов. Виды гарантируемых обязательств.

    курсовая работа [219,7 K], добавлен 15.11.2013

    Особенности проведения и классификация депозитных вкладов. Система обязательного страхования вкладов населения. Порядок оформления и бухгалтерского учета депозитных операций юридических лиц, вкладов и депозитов физических лиц в коммерческих банках.

    курсовая работа [41,7 K], добавлен 28.04.2011

    Понятие и виды банковских вкладов. Договор банковского вклада. Учет и контроль счетов, открытых физическими лицами в банках. Проценты, начисляемые по вкладам. Депозиты физических лиц. Основные ошибки при ведении операций с депозитами юридических лиц.

    реферат [20,5 K], добавлен 04.12.2011

    Правовое регулирование операций коммерческих банков с банковскими вкладами резидентов и нерезидентов. Привлечение во вклады денежных средств физических лиц. Бухгалтерский учет операций с банковскими вкладами. Основные составляющие депозитного договора.

    дипломная работа [1,7 M], добавлен 03.12.2013

    Анализ процентных ставок ОАО КБ "Уралтрансбанка" по вкладам. Основные положения депозитного договора, права и ответственности сторон. Особенности бухгалтерского учета вкладов физических лиц, депозитов юридических лиц и процентов по депозитным операциям.

    отчет по практике [37,8 K], добавлен 02.03.2010

    Виды вкладов: сберегательные, накопительные, вклады до востребования. Покупка депозитных сертификатов. Классификация вкладов по сроку действия, пополняемости, возможности снятия денежных средств. Страхование банковских депозитов. Расчет возмещения.

    курсовая работа [31,4 K], добавлен 05.09.2011

    Экономическая сущность депозитов как источника формирования ресурсов коммерческого банка. Современный механизм проведения депозитных операций. Формирование системы страхования вкладов в Российской Федерации. Анализ депозитного рынка Пензенской области.

    дипломная работа [116,7 K], добавлен 11.07.2011

    Формирование и структура банковских ресурсов. Виды счетов и вкладов, порядок их открытия и ведения. Виды ссуд, условия их предоставления и погашения. Анализ кредитоспособности клиента. Виды комиссионных операций банка и услуги, предоставляемые населению.

    отчет по практике [2,5 M], добавлен 06.12.2013

    Общая характеристика деятельности ОАО "Сбербанка России" в современных условиях. Основные банковские операции: привлечение и инкассация денежных средств, ведение банковских счетов, купля-продажа иностранной валюты. Розыск вкладов по запросу вкладчика.

    отчет по практике [18,4 K], добавлен 18.10.2013

    Сущность гарантийных систем и способов страхования депозитов в Международном валютном фонде. Принципы построения гарантийных систем в различных странах. Национальная система гарантирования возврата банковских вкладов и депозитов в Республике Беларусь.

    реферат [26,4 K], добавлен 09.12.2008

    www.allbest.ru/

    www.allbest.ru/

    Содержание

    Введение

    1. Порядок открытия счета вклада (депозита), виды вкладов (депозитов)

    2. Структура договора вклада (депозита)

    3. Характеристика балансовых счетов № 410-426, основная корреспонденция счетов при привлечении средств

    4. Порядок учета операций при исполнении банком обязательств по договорам на привлечение средств и неисполненных в срок обязательств. Характеристика счетов № 476 (01-05)

    5. Задачи № 28-30, тесты № 1-15 раздела 7.1

    Заключение

    Список использованной литературы

    Введение

    Тема данной контрольной работы формулируется как «Организация и учет операций по привлечению вкладов физических и юридических лиц».

    Актуальность данной тематики подтверждается тем, что подавляющую часть своих ресурсов банки формируют за счет привлеченных средств, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческие банки привлекают средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов), и при этом открывают им соответствующие счета.

    Целью работы является изучение организации и учета операций по привлечению вкладов. Данная цель достигается путем решения некоторых задач. Так в работе раскрываются теоретические вопросы по порядку открытия счета депозита. Также рассматриваются виды вкладов и структура договора вклада. Кроме того, характеризуются балансовые счета № 410 - 426, прописывается их основная корреспонденция, которая используется при решении ряда задач в практическом вопросе работы. Порядок учета операций при исполнении банком обязательств по договорам на привлечение средств и неисполненных в срок обязательств и характеристика счетов № 476 (01-05) рассматриваются в четвертой части работы.

    В заключение, для закрепления материала и применения теории на практике, решаются три задачи на составления проводок, а также даются ответы на пятнадцать тестовых вопросов.

    В работе использованы, в основном, нормативные акты, такие как Гражданский кодекс РФ, Инструкция Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», а также «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и др.

    1. Порядок открытия счета вклада (депозита), виды вкладов (депозитов)

    счет депозит банк

    Банковский вклад (депозит) - это денежные средства, переданные банку под проценты и на условиях возврата, определенных договором банковского вклада Информация Банка России, брошюра «Банковский вклад», 2013.

    www.banki.ru/wikibank/vidyi_banфkovskih_vkladov/) :

    В клад до востребования - банк возвращает вложенные денежные средства в любое время по первому требованию клиента. Процентная ставка по таким вкладам минимальна - в среднем 0,1-1%.

    Срочный вклад - размещается на установленный срок, прописанный в договоре, обычно - на один, три, шесть месяцев и на один год. Полная процентная ставка (в среднем 10-12%) начисляется только по истечении всего срока действия договора. В другом случае банк возвращает средства со сниженным процентом (на уровне ставки по вкладам до востребования). Срочные вклады, в свою очередь, делят на:

    С берегательны е - по ним запрещены операции пополнения и частичного снятия сумм. По таким вкладам обычно самые высокие ставки.

    Н акопительные вклады - по ним возможны пополнения средств в течение срока действия договора. Создаются для накопления крупных сумм.

    Расчетны е вклад ы (универсальные вклады) - сохраняют для клиента контроль за своими денежными средствами. Вкладчик может управлять своими накоплениями, совершая приходные или расходные операции. Еще одно название этого вида депозита. Расчетные вклады бывают расходно-пополняемыми и расходными.

    Виды депозитов могут также дифференцироваться в зависимости от тог о, для кого они предназначаются.

    Вклад для физических лиц - открываются для обычных граждан и подпадают под защиту системы страхования вкладов.

    Вклад ы для юридических лиц - открываются для организаций, которые таким образом размещают временно свободные денежные средства. По договору между банком и юридическим лицом досрочное изъятие денежных средств из вклада может быть запрещено, что это не противоречит действующему законодательству. Такие депозиты не подпадают под защиту системы страхования вкладов.

    Специальные вклады предлагаются более узкой группе лиц (пенсионеры, студенты и т.д.). Особую нишу среди депозитов занимают банковские продукты, рассчитанные на размещение денежных средств в пользу детей: родители вносят денежные средства на депозит, а получателями могут быть их дети при достижении определенного возраста. Существуют также другие специализированные продукты: сезонные , ипотечные, инвестиционные, страховые и др. Встречаются также индексируемые вклады. стоимость которых может быть привязана к тому или иному активу или даже финансовому показателю, например инфляции.

    Вклады можно также разделить на отдельные виды по валюте. в которой вносятся и хранятся денежные средства: рублевые. валютные и мульт и валютные вклады (сочетаются несколько валют). Рублёвый доход по вкладу в иностранной валюте зависит не только от процентной ставки по вкладу, но и от разницы курсов валют по состоянию на день внесения вклада и на день его списания, а также от кросс-курсов при обмене валют в мультивалютном вкладе.

    Можно выделить также вклад в драгоценных металлах. Вклады в золоте, серебре, платине или палладии могут быть до востребования и срочные. Денежные средства, внесённые во вклад в драгоценных металлах, учитываются банком на обезличенном металлическом счете (ОМС) в граммах определённого договором драгоценного металла. Доходность по такому вкладу зависит от изменения рыночных котировок на драгоценный металл, взимаемого банком вознаграждения и процентов по вкладу. Драгоценный металл может как обесцениться, так и вырасти в цене на мировом рынке, поэтому доход по вкладам в драгоценных металлах не гарантирован.

    Такое разнообразие вкладов помогает банкам привлекать денежные средства на определенных условиях и, кроме того, используется в маркетинге. Вкладчики, в свою очередь, имеют богатый выбор банковских продуктов и могут разместить свои денежные средства на удобных условиях.

    Для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

    Согласно Главе 5 Инструкции Банка России от 14.09.2006 №28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» порядок открытия счета вклада для физических, юридических лиц и для индивидуальных предпринимателей таков:

    Физическое лицо, гражданин РФ для открытия счета по вкладу должен предоставить в банк:

    а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

    б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии);

    в) карточка, если договором банковского вклада предусмотрена возможность осуществления расчетов с использованием счета по вкладу;

    г) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете (если такие полномочия передаются третьим лицам);

    д) документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи, если договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи.

    Физическо е лиц о, иностранн ый гражданин или лиц о без гражданства должен предоставить документы, перечисленные выше, и кроме того - миграционную карту и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ, в случае если их наличие предусмотрено законодательством РФ.

    Ю ридическо е лиц о , созданно е в соответствии с законодательством РФ, для открытия счета по депозиту представляет в банк:

    а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

    б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

    Юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранного государства и имеюще е местонахождение за пределами территории Р Ф, для открытия счета по депозиту представляет в банк документы, подтверждающие правовой статус этого юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности, документы, подтверждающие его государственную регистрацию.

    И ндивидуальн ый предприниматель или физическ ое лицо , занимающ е е ся в у становленном законодательством Р Ф порядке частной практ и кой. для открытия счета по депозиту представляет в банк:

    а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

    б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

    в) свидетельство о государственной регистрации в качестве предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуального предпринимателя);

    г) лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента).

    Нотариус представляет документ, подтверждающий наделение его полномочиями (назначение на должность), выдаваемый органами юстиции субъектов Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Адвокат представляет документ, удостоверяющий регистрацию адвоката в реестре адвокатов, а также документ, подтверждающий учреждение адвокатского кабинета.

    www.orioncom.ru/demo_302/302_upol/met_dfl/otkr_sch.html) .

    2. Структура договора вклада (депозита)

    Для открытия банковского вклада (депозита) необходимо заключить договор между банком и вкладчиком.

    Договор банковского вклада - документ, в котором определены: условия открытия вклада; сумма вклада; условия о начислении процентов; срок возврата вклада, порядок досрочного возврата и иные условия, в том числе касающиеся порядка снятия денежных средств со счёта по вкладу и его пополнения Информация Банка России, брошюра «Банковский вклад», 2013.

    Согласно Главе 44, статье 834 «Договор банковского вклада» Гражданского кодекса РФ:

    1. По договору банковского вклада одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

    2. Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором.

    3. К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета, если иное не предусмотрено правилами настоящей главы или не вытекает из существа договора банковского вклада. Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

    Согласно статье 836 «Форма договора банковского вклада» ГК РФ:

    1. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме.

    Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

    2. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Такой договор является ничтожным.

    Содержание договора банковского вклада зависит от вида вклада, по поводу которого заключается договор. Общими элементами являются:

    1. Название и дата составления договора банковского вклада;

    2. Фамилия Имя Отчество физического лица, полное название организации;

    3. Срок размещения денежных средств;

    4. Условие и правила выплаты процентов;

    5. Сумма первоначально взноса;

    6. Валюта депозита;

    7. Процентная ставка которая начисляется на сумму депозита;

    8. Дата окончания депозита;

    9. Условия пополнения вклада;

    10. Реквизиты банка и вкладчика.

    Кроме того, в договоре прописываются права и обязанности сторон.

    Обязанности Банка:

    1) Принять вклад и хранить денежные средства Вкладчика;

    2) Оформить вклад, выдать подтверждение о получении денег от Вкладчика в сумме, которую внес вкладчик;

    3) Выполнять в пределах средств, находящихся на вкладе, письменные указания Вкладчика по безналичным расчетам с вклада;

    4) Возвратить вклад с начисленными процентами по первому требованию Вкладчика.

    Обязанности Вкладчика:

    1) Передать во вклад Банку деньги в сумме определенной договором в срок, установленный договором;

    2) Уведомить Банк о продлении срока, предусмотренного договором банковского вклада не позднее срока установленного договором;

    3) В случае досрочного расторжения договора Вкладчик должен за определенный договором срок предупредить письменно Банк.

    П рава Вкладчика:

    1) Распоряжаться вкладом как лично, так и через своего представителя по нотариально заверенной доверенности.

    2) Получать по вкладу доход в виде процентов или в иной форме.

    3) Совершать безналичные расчеты.

    4) Завещать весь вклад или его долю с начисленными процентами.

    Договор банковского вклада может быть расторгнут по соглашению сторон и по решению суда в установленном законом порядке.

    3. Характеристика балансовых счетов № 410-426, основная корреспо н денция счетов при привлечении средств

    Депозиты - один из самых распространенных источников привлечения банком средств, это характеризует активность и эффективность деятельности банка. В аналитическом учете депозиты учитываются по отдельным лицевым счетам по договорам, заключенным на разные сроки с одним клиентом, размерам процентных ставок. Учет валютных депозитов ведется в двойном выражении: в рублях и в инвалюте по курсу дня. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны проводиться по балансу в том же периоде, за который они начислены.

    Для учета депозитов используются счета первого порядка 410 - 426. По экономическому содержанию и форме учета средств депозиты подразделяются на Кируца Г. А. «Учет в коммерческом банке» - учебное пособие. 2-еизд.,доп. - Архангельск: Северный (Арктический) федеральный университет, 2010 (стр. 67 - 70) :

    Депозиты, погашаемые по первому требованию: Предназначены для учета средств, являющихся ресурсами банка. Оборот по кредиту счетов отражает суммы, поступившие для зачисления на счета, по дебету расходование средств.

    1. Средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах хозяйственных субъектов разных форм собственности: 401 - 408;

    2. Средства на счетах депозитов «до востребования», включая физических лиц: 41001 - 42301;

    3. Средства на корреспондентских счетах банка: 30109, 30111, 30116, 30122, 30123;

    4. Средства в расчетах: 40901, 40902 - 40907, 40909 - 40912, 40913:

    Срочные депозиты юридических лиц: Счета пассивные. Предназначены для учета привлеченных на договорных условиях депозитов юридических лиц, обязательств банка, закрепленных выпущенными депозитными сертификатами.

    1. Депозиты сроком:

    до 30 дней: 41002 - 42202

    от 31 до 90 дней: 41003 - 42203

    от 91 до 180 дней: 41004 - 42204

    от 181 дня до 1года: 41005 - 42205

    от 1 года до 3 лет: 41006 - 42206

    свыше 3 лет: 41007 - 42207.

    2. Депозитные сертификаты: 52101 - 52106.

    Сберегательные средства физических лиц, размещенные на срок. Счета пассивные. Предназначены для учета средств, поступивших от физических лиц, начисленных процентов, в случае присоединения их к сумме вклада, обязательств банка, закрепленных сберегательным сертификатом.

    1. Депозит на срок:

    до 30 дней: 42302

    от 31 до 90 дней: 42303

    от 91 до 180 дней: 42304

    от 181 дня до 1года: 42305

    от 1 года до 3 лет: 42306

    свыше 3 лет: 42307

    2. Сберегательные сертификаты: 52201 - 52206.

    Депозиты не резидентов. Счета пассивные. Предназначены для учета привлеченных банком средств на договорных условиях от нерезидентов (юридических и физических лиц).

    1. Депозиты юридических лиц - нерезидентов: 42501 - 42508;

    2. Депозиты физических лиц - нерезидентов: 42601 - 42607;

    Прием денежных средств на депозитный счет отражается:

    а) расчетный счет вкладчика находится в данном банке: Д р/с; К 410-422, 425

    б) расчетный счет вкладчика открыт в другом банке: Д к/с; К 410 - 422, 425.

    в) прием вкладов от частных лиц: Д касса; К 423, 426.

    При изъятии средств депозитный счет закрывается:

    Д 410 - 426; К р/с, 20202, 30102.

    Списание сумм комиссии за обслуживание банковских пластиковых карт: Д д/с; К 70107 «Другие доходы».

    Основная корреспонденция счетов:

    1. Привлечение средств:

    юридических лиц - Д 30102, 303, 401 - 407; К 410-422;

    физических лиц - Д 20202, 20206 - 08, 40817; К 423.

    2. Привлечение средств от нерезидентов:

    юридических лиц - Д 40807; К42501 - 07;

    физических лиц - Д 40820; К 42601 - 07.

    3. Начисление и отражение процентов по депозитам: Д 70606; К47426,

    вкладам: Д 70606; К 47411.

    4. Капитализация на численных процентов:

    юридических лиц - Д 47426; К 410 - 422, 425;

    физических лиц - Д 47411; К 423,426.

    4. Порядок учета операций при исполнении банком обязательств по договорам на привлечение средств и неисполненных в срок обязательств.

    Неисполненные банком обязательства по возврату сумм депозита (вклада) учитываются по кредиту пассивных счетов 47601-47609, они отражаются в корреспонденции со счетами по учету депозитов и прочих привлеченных средств и со счетами по учету обязательств по уплате процентов.

    «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 16.07.2012 N 385-П описывает счета № 476 (01-05) как «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов».

    Назначение счета - учет неисполненных обязательств по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов (за исключением кредитных организаций и банков-нерезидентов). Счета 47601, 47602, 47603, 47605 - по учету неисполненных обязательств по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов. Счета пассивные.

    По кредиту счетов № 47601 - 47605 отражаются суммы не исполненных по каким-либо причинам обязательств по полученным от клиентов депозитам и прочим привлеченным средствам в день обращения клиента или наступления срока, установленного в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету депозитов и прочих привлеченных средств.

    По дебету счетов № 47601 - 47605 списываются:

    • суммы погашенной задолженности по депозитам и прочим привлеченным средствам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, депозитными счетами и счетом по учету кассы - по физическим лицам;

    • суммы задолженности, списанные в установленном порядке. Порядок списания определяется законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.

    В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому заключенному договору.

    Корреспонденция счетов:

    Неисполнение обязательств по договорам на привлечение средств:

    а) по основной сумме: Д 410 - 422, 423, 425, 426; К 47601 - 05.

    б) по процентам: Д 47411, 47426; К 47606 - 47609.

    Исполнение обязательств:

    по основной сумме: Д 47601 - 05; К 20202, 06, 07, 08, 30102, 303, 401 - 408,

    по процентам: Д 47606 - 09; К 20202, 06, 07, 08, 30102, 303.

    Задача 28. Гражданин Иванов через кассу банка внес во вклад 50 тыс. руб. сроком на два месяца с условием причисления процентов ко вкладу в размере 10% годовых. По истечении срока банк возвратил сумму вклада и проценты по нему.

    Требуется: отразить бухгалтерскими проводками операции банка по приему средств, начислению процентов, отражению их в учете банка, исполнению обязательств банка по возврату вклада, процентов и отражению их на расходы банка (методом начислений).

    1) Прием средств: Д 20202; К 42303 = 50 000 руб.

    2) Начисление процентов: Д 70606; К 47411= 50 000 * 0,12 = 6000 руб.

    3) Причисление процентов к депозиту: Д 47411; К 42303 = 6 000 руб.

    4) Исполнение обязательств банка по возврату вклада и процентов:

    Д 42303; К 20202 = 56 000 руб.

    Задача 29. Коммерческое предприятие разместило в депозит временно свободные денежные средства в сумме 100 тыс. руб. сроком на 30 дней с начислением 15% годовых, не причисляющихся к вкладу, уплата производится в момент возврата вклада. Банк не обеспечил в срок выплату процентов.

    Требуется: оформить бухгалтерские проводки по начислению и отражению в учете операций по начислению процентов.

    1) Перечисление денежных средств на депозит:

    Д 40702; К 42103 = 100 000 руб.

    2) Начисление процентов: Д 70606; К 47426 = 100 000 * 0,15 / 12 = 1250 руб.

    3) Выплата основного вклада: Д 42103; К 40702 = 100 000 руб.

    4) Неисполнение обязательств по выплате процентов:

    Д 47426; К 47606 = 1250 руб.

    Задача 30. В коммерческом банке совершены следующие операции:

    Перечисление вклада на другой счет по вкладу физического лица

    8.6.1. Вклад может быть перечислен с одного счета по вкладу:

    - на другой счет по вкладу в том же структурном подразделении Банка;

    - на другой счет по вкладу в другом структурном подразделении одного филиала Банка.

    При желании вкладчика (доверенного лица, наследника, законного представителя, физического лица) перечислить вклад (часть вклада) на вклад в той же валюте следует руководствоваться положениями данного подраздела.

    При желании вкладчика перечислить вклад (часть вклада) на вклад в другой валюте операция совершается в соответствии с Порядком № 1442-р.

    8.6.1.1. Перечисление средств со вклада на другой вклад может быть произведено:

    - при обращении вкладчика - на имя самого вкладчика или на имя другого лица, указанного вкладчиком, с учетом положений п.8.6.1.4. настоящей Инструкции;

    - при обращении доверенного лица, по доверенности оформленной в банке, только на счет по вкладу на имя самого вкладчика;

    - при обращении доверенного лица, по нотариально удостоверенной доверенности, на счет по вкладу на имя вкладчика или на имя другого лица, указанного в доверенности (за исключением самого доверенного лица), с учетом положений п.8.6.1.4. настоящей Инструкции;

    - при обращении наследника – на счет на имя данного наследника или на имя другого лица, указанного наследником, с учетом положений п.8.6.1.4. настоящей Инструкции;

    - при обращении физического лица с постановлением нотариуса на достойные похороны – на счет на имя данного физического лица.

    Перечисление средств со вклада на другой вклад при обращении доверенного лица, по доверенности удостоверенной по месту жительства, работы, учебы или излечения вкладчика, не производится.

    Аналитика: Зарубежные счета: изменения в режиме, в том числе для физических лиц

    Банковская и финансовая практика Goltsblat BLP сообщает о вступлении в силу со 2 августа 2015 года Федерального закона №218-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» («ФЗ №218») от 21 июля 2015 года, который вносит существенные изменения в Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года («Закон о валютном регулировании»).

    C одной стороны, ФЗ №218, помимо прочего, расширяет перечень операций, доходы по которым могут быть зачислены на зарубежные счета (во вклады) резидентов.

    В контексте реформы по деофшоризации эта мера должна снизить валютные риски для резидентов в части использования именно персональных счетов в зарубежных банках, а также стимулировать отказаться от офшорных компаний-держателей счетов тех, кто использовал их в основном для того, чтобы избежать нарушения валютных правил и ответственности по статье 15.25 КоАП РФ (Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования).

    Однако, с 1 января 2015 года на физических лиц с зарубежными персональными счетами распространяется дополнительная обязанность по представлению налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами и указанием остатков по счетам. Напоминаем, что в настоящее время физические лица – резиденты освобождены от данной обязанности: они обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета только об открытии (закрытии) зарубежных счетов (вкладов) и об изменении реквизитов таких счетов (вкладов).

    При этом ожидается, что даже при отказе от использования персональных счетов в пользу открытия счетов на имя компаний или различных структур (включая трасты и фонды) раскрытие информации также может потребоваться, однако уже не в рамках Закона о валютном регулировании, а в рамках готовящихся к принятию правил о контролируемых иностранных компаниях.

    Расширение перечня сумм, которые могут быть зачислены на счета (во вклады) резидентов, открытые за пределами РФ

    Дополнительно к суммам, которые могли быть зачислены на счета (во вклады) резидентов, открытые за пределами РФ, согласно редакции Закона о валютном регулировании, действовавшей до 2 августа 2015, в настоящий момент могут быть, среди прочего, также зачислены:

    • суммы процентов на остаток средств на таких счетах (во вкладах);

    • денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада);

    • наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад);

    • денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады);

    • денежные средства, выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами - резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по трудовым договорам (контрактам), заключенным ими с нерезидентами;

    • денежные средства, выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража; и

    • денежные средства в виде страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами.

    Стоит сказать, что, если зарубежный счет открыт резидентом в странах-участницах ОЭСР/ФАТФ (например, в Швейцарии, Люксембурге, Великобритании и США, однако не на Кипре или в Латвии), то на такой счет, помимо всего вышеуказанного, могут быть зачислены:

    • суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за рубежом недвижимого и иного имущества физического лица - резидента;

    • выплачиваемые нерезидентами в виде грантов; и

    • выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода по условиям выпуска принадлежащих физическому лицу - резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги).

    Новая обязанность физических лиц - резидентов по предоставлению отчетов о движении средств по зарубежным счетам (вкладам)

    Важным нововведением является обязанность физических лиц – резидентов с 1 января 2015 года предоставлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) с подтверждающими банковскими документами. На данный момент порядок предоставления указанной отчетности закреплен только для юридических лиц в Постановлении Правительства РФ №819 «Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» от 28 декабря 2005 года («Постановление №819»).

    Согласно Постановлению №819, юридическое лицо - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, самостоятельно представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. По каждому счету (вкладу) предоставляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

    В случае несоблюдения порядка предоставления отчетов о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) с подтверждающими банковскими документами юридическое лицо – резидент подлежит административной ответственности в виде штрафа, размер которого в данном случае составляет от 40 до 50 тысяч рублей.

    Размер штрафов за несоблюдение установленных сроков для предоставления отчетности дифференцируется в зависимости от длительности допущенной просрочки:

    • просрочка длительностью до 10 дней влечет предупреждение или штраф в размере от 5 до 15 тысяч рублей;

    • просрочка не более 30 дней влечет штраф размером от 20 до 30 тысяч рублей; и

    • просрочка более 30 дней влечет штраф в размере от 40 до 50 тыс. рублей.

    Штраф может быть наложен за каждое непредоставление отчетности, то есть ежеквартально.

    Постановление №819 оговаривает ситуацию, в которой предоставленный в налоговые органы отчет о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) содержит неверные сведения или заполнен не полностью, а также если подтверждающие банковские документы не предоставлены или предоставлены в ненадлежащей форме. В данном случае в течение 5 дней с момента получения отчета и подтверждающих банковских документов налоговый орган уведомляет резидента о необходимости предоставления исправленного отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов.

    Схожих норм, регулирующих порядок предоставления отчетов о движении средств физическими лицами, на данный момент не разработано. Представляется, что к 1 января 2015 года указанное Постановление №819 может быть дополнено такими нормами.

    Кроме того, изменения могут быть внесены и в действующую редакцию КоАП РФ в целях установления пределов административной ответственности физических лиц – резидентов за непредоставление указанных отчетов или предоставление их в неустановленной форме.

    Следует также сказать, что в настоящее время для резидентов (как для физических лиц, так и для юридических лиц) предусмотрена административная ответственность за:

    • предоставление в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации; и

    • непредоставление резидентом такого уведомления.

    В первом случае штраф для граждан составит от 1 до 1,5 тысяч рублей, а для юридических лиц – от 50 до 100 тысяч рублей. Во втором случае – для граждан от 4 до 5 тысяч рублей, а для юридических лиц – от 800 тысяч рублей до 1 миллиона рублей.

    Источники:
    www.banksession.ru, bankirsha.com, knowledge.allbest.ru, studopedia.org, arb.ru

    Следующие записи:



    21 июня 2018 года

    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения